ТОО или ИП? Что лучше для участия в закупках?
ТОО (товарищество с ограниченной ответственностью) представляет собой юридическое лицо, создаваемое одним или несколькими учредителями. Управление ТОО осуществляется директором, который чаще всего является одним из учредителей или назначается в качестве номинального лица, за которым стоит учредитель.
ИП (индивидуальный предприниматель) представляет собой физическое лицо, самостоятельно занимающееся предпринимательской деятельностью.
Большинство субъектов малого бизнеса выбирают упрощенную систему налогообложения, и в данной статье мы будем исходить именно из этой предпосылки.
Упрощенное налогообложение
Упрощенное налогообложение в ИП и ТОО обладает рядом общих ограничений:
Штатное количество сотрудников не должно превышать 30 человек.
Доход за полугодие не должен превышать 24 038 минимальных размеров оплаты труда (88 748 296 тенге в 2024 году).
Существуют ограничения по видам деятельности.
Запрещено иметь филиалы и отделения.
В рамках упрощенной системы налогообложения ИП и ТОО уплачивают налог в размере 3% от дохода бизнеса за полгода. Для ИП это ИПН (индивидуальный подоходный налог), а для ТОО —КПН (корпоративный подоходный налог).
Однако, налогообложение в ИП и ТОО различается только в части взносов за медицинское страхование:
ИП уплачивает ВОСМС (взносы обязательного социального медицинского страхования) в размере 5% от 1,4 минимальных размеров оплаты труда.
ТОО уплачивает ВОСМС в размере 2% от зарплаты сотрудника.
В остальном, платежи для ИП и ТОО одинаковы:
ОПВ (общий платеж в пенсионный фонд) – зарплата сотрудника умноженная на 10%.
ИПН (индивидуальный подоходный налог) – (зарплата сотрудника минус ОПВ минус 14 минимальных размеров оплаты труда) умноженная на 10%.
СО (социальный отчисления) – (зарплата сотрудника минус ОПВ) умноженная на 3,5%.
ОСМС (общий страховой медицинский сбор) – зарплата сотрудника умноженная на 3%.
Также следует отметить, что в ТОО ежемесячные платежи оплачиваются за всех сотрудников, включая директора, даже если само ТОО не активно занимается предпринимательской деятельностью.
Распределение доходов
Следующим важным аспектом является распределение доходов в ТОО и ИП. Когда ТОО получает доход, он принадлежит самой организации, и даже если учредитель является директором, этот доход не переходит к нему лично. Учредитель может получить дивиденды от ТОО, но они облагаются налогом. Это означает, что сумма дохода, доступного на руки, уже меньше после уплаты налога.
В отличие от этого, доходы ИП полностью принадлежат физическому лицу после уплаты налога на доходы. Это означает, что индивидуальный предприниматель может свободно распоряжаться доходами от бизнеса, включая их использование для личных нужд.
Несмотря на преимущества и ограничения каждой формы предпринимательства, следует отметить, что ТОО предоставляет определенные преимущества в плане ответственности предпринимателя. В случае возникновения проблем у ТОО, они затрагивают саму организацию, в то время как у ИП проблемы могут повлиять на личную жизнь и деятельность физического лица.
Для участия в государственных закупках, как через ТОО, так и через ИП, необходимо открыть или иметь действующее предприятие, найти подходящую нишу для участия, получить электронную цифровую подпись (ЭЦП), зарегистрироваться на соответствующем портале государственных закупок и оплатить тариф за использование портала. После этого можно приступать к участию в государственных закупках и пополнять свой электронный кошелек для проведения необходимых платежей.
